Die dreizehn Felder der zyprischen VAT-Erklärung
Welche Zahl in welches Feld gehört — für eine Gesellschaft, die Dienstleistungen abrechnet. Mit dem amtlichen Wortlaut an den Stellen, an denen er entscheidet.
01Das Formular hat dreizehn Felder, nicht neun
Die Erklärung in Tax For All hat 13 Eingabefelder. Drei davon rechnet das Portal selbst aus, die übrigen tragen Sie ein. Die Nummerierung ist verbindlich: eine richtige Zahl im falschen Feld bleibt eine Falschmeldung, und die Summe stimmt trotzdem.
Die folgende Tabelle nennt jedes Feld mit seiner amtlichen Beschriftung und daneben, was eine reine Dienstleistungs-Ltd dort einträgt. Wo „immer 0“ steht, betrifft das Feld Waren.
| Feld | Amtliche Beschriftung | Art | Bei Dienstleistungen |
|---|---|---|---|
| 1 | VAT due on sales and other outputs | Steuer | Zyprische Umsätze — plus die Reverse-Charge-Steuer auf alle aus dem Ausland bezogenen Leistungen |
| 2 | VAT due on acquisitions from other EU Member States | Steuer | Nur Waren aus der EU — immer 0 |
| 3 | Total VAT due | berechnet | Feld 1 plus Feld 2 |
| 4 | VAT reclaimed for purchases and other inputs | Steuer | Vorsteuer — plus die Gegenbuchung des Reverse Charge |
| 5 | Net VAT to be paid or reclaimed | berechnet | Feld 3 minus Feld 4, darf negativ sein |
| 6 | Total value of sales and other outputs | Netto | Eigene Umsätze — plus die bezogenen Auslandsleistungen |
| 7 | Total value of purchases and other inputs | Netto | Alle Einkäufe — plus die bezogenen Auslandsleistungen |
| 8A | Supply of goods and related services to other MS | Netto | Waren — immer 0 |
| 8B | Services supplied to other Member States | Netto | EU-B2B mit Reverse Charge |
| 9 | Outputs on zero-rated supplies | Netto | Echte Nullsätze — bei reinen Dienstleistungen 0 |
| 10 | Out of scope sales, with right of deduction | Netto | Drittlandsumsätze nach Artikel 21(2) |
| 11A | Acquisitions of goods and related services from other MS | Netto | Waren — immer 0 |
| 11B | All services receiving | Netto | Bezogene Leistungen — nur aus der EU, siehe unten |
02Der teuerste Irrtum: Feld 11B gilt nur für die EU
Die Beschriftung von Feld 11B lautet „All services receiving“ — das liest sich wie alle bezogenen Leistungen. Der Help-Text sagt etwas anderes:
„services received from taxable persons registered in other Member States“
Die Felder 1, 4, 6 und 7 sind es nicht. Sie sprechen übereinstimmend vom Ausland insgesamt:
„the services you have received from abroad“
Eine Rechnung aus den USA läuft in die Felder 1, 4, 6 und 7 — aber nicht in 11B. Eine Rechnung aus Deutschland läuft in 1, 4, 6, 7 und zusätzlich in 11B.
Wer 11B als „alle Auslandsbezüge“ füllt, meldet dort dauerhaft zu viel. Die Steuerfelder stimmen dabei weiterhin — deshalb fällt es weder beim Nachrechnen noch beim Bezahlen auf.
03Feld 11B steht zusätzlich in Feld 6 und Feld 7
Ein Leistungsbezug aus dem Ausland gilt als Umsatz an sich selbst. Er erscheint deshalb auf beiden Seiten der Erklärung. Der Help-Text sagt es ausdrücklich:
„you have already included this amount in boxes 6 and 7“
Wer Feld 6 als „Summe meiner Ausgangsrechnungen“ baut, meldet dauerhaft zu wenig.
04Die Vorsteuer hängt am Rechnungsdatum, nicht am Zahltag
„in order to include this amount, you must have a tax invoice with a date that falls within this tax period“
Damit ist das Steuerdatum eines Eingangsbelegs eindeutig: das Datum der Rechnung. Nicht der Tag, an dem Sie bezahlt haben, und nicht der Tag, an dem der Beleg bei Ihnen ankam.
Ein Beleg, der zwei Quartale später auftaucht, gehört deshalb in die Berichtigung des alten Quartals — nicht in das laufende.
05Artikel 11A ist nicht Feld 11A
Die Help-Texte nennen Artikel 11A, 11B und 11C. Das sind zyprische Regeln zum inländischen Reverse Charge in bestimmten Branchen — Bauleistungen, Altmetall, bestimmte Elektronik. Mit den gleichnamigen Feldern haben sie nichts zu tun.
Für aus dem Ausland bezogene Leistungen ist Artikel 11 einschlägig — ohne Buchstaben.
06Fünf Proben, bevor Sie abschicken
- Feld 3 ist Feld 1 plus Feld 2.
- Feld 5 ist Feld 3 minus Feld 4 — ein negatives Ergebnis ist zulässig und bedeutet Erstattung.
- Feld 6 ist mindestens so gross wie 8A plus 8B plus 9 plus 10 plus 11B.
- Feld 7 ist mindestens so gross wie 11A plus 11B.
- Feld 8B entspricht der Summe der VIES-Beträge der drei Monate des Quartals.
Die letzte Probe ist die, die eine Behörde maschinell fahren kann: die Erklärung und die drei VIES-Meldungen beschreiben dieselben Umsätze. Gehen sie auseinander, ist eine von beiden falsch.
Die Zahlen auf dieser Seite
Jede Zahl mit ihrer Quelle und dem Tag, an dem wir sie dort nachgesehen haben. Was wir nicht belegen können, steht als Lücke da und nicht als Zahl.
| Wofür | Wert | Quelle | Nachgesehen am |
|---|---|---|---|
| Eingabefelder der VAT-Erklärung | 13 | Tax For All, Formularfassung „VAT returns for periods from January 2012“ | 2026-08-27 |
Woraus diese Seite stammt
- Das Eingabeformular „Step 3: Fill in your return“ in Tax For All, Formularfassung „VAT returns for periods from January 2012“ — Feld für Feld abgelesen.
- Die amtlichen Help-Texte aller dreizehn Felder, wörtlich gesichert.
Dieser Text ist eine Orientierung, keine Steuerberatung. Was für Ihre Gesellschaft gilt, entscheidet Ihr Berater.